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税務調査とは?
税務署は国税庁の出先機関であり、業務は大きく分けて「課税」と「徴収」の二本柱です。その課税部門が、法人・個人の税務申告が正しくなされているかを調査することを「税務調査」といいます。
一般的に「税務署が来る。」「税務署が入る。」などといわれるのはこの税務調査を指します。
税務調査は調査対象の規模により調査官の人数や担当部署が異なります。小規模の事業者の場合、調査官は1人でやって来ますし、ある程度の規模以上の場合、調査官が2〜3名になることもあります。
一般的に調査の日数は2〜3日ぐらいですが、問題が多い場合さらに日数がかかる場合もあります。
また、税務調査には「任意調査」と「強制調査」があり、一般的には納税者の同意を得て行われる「任意調査」となります。「強制調査」は悪質な課税逃れが見込まれる場合に行われます。
具体的に何をするのかというと、事業の状況などを代表者から聞き取り、保管している帳票類、証憑類、記録を調べ、税金の申告が適正であるかどうかの確認をします。
税務調査への対応
当事務所では、税務調査に対して以下のとおり対応することをお約束します。
- 税法に則った会計処理
- 税務調査を前提とした書類整備
- リスク回避と有利選択の検討
- 税務調査前の事前打ち合わせ
- 予想される指摘項目の洗い出し
- 議事録、契約書など、書類のチェック
- 法的根拠による調査官との交渉
- 条文、判例等による調査官との交渉